Hier finden Sie häufig gestellte Fragen und die dazugehörigen Antworten zum Thema Vorabpauschale.
Gesetzlich gilt die Vorabpauschale am ersten Werktag des folgenden Kalenderjahres (2025: 02.01.2026) als zugeflossen (§ 18 Absatz 3 InvStG).
Es werden nur die Monate ab Erwerb der Anteile eines Kalenderjahres berücksichtigt. Werden die Anteile im September erworben, werden nur 4 Monate für die Steuerberechnung (4/12) berücksichtigt.
In diesem Fall unterliegen ihre Kapitaleinkünfte nicht dem deutschen Kapitalertragssteuerabzug. Bei unbeschränkter Steuerpflicht in Deutschland müssen Sie daher Ihre Kapitaleinkünfte – zu denen auch die Vorabpauschale gehört - im Rahmen Ihrer Einkommensteuererklärung erklären. Sie erhalten eine Erträgnisaufstellung, in der Sie über die Höhe der Kapitaleinkünfte inklusive Vorabpauschale informiert werden.
Für Anleger mit Wohnsitz im Ausland wird keine Vorabpauschale berechnet.
Bei der Ermittlung der Kapitalertragsteuer (zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) werden Verlustvorträge, Freistellungsaufträge sowie eine Nichtveranlagungsbescheinigung berücksichtigt.
Wie die Vorabpauschale berechnet wird, ist in § 18 des Investmentsteuergesetzes geregelt. In den folgenden Schritten erklären wir wie es geht (siehe Formelübersicht unten):
Für die Berechnung der Vorabpauschale mit Zufluss im aktuellen Jahr ist, gesetzlichen Vorschriften folgend, die Wertentwicklung unter Berücksichtigung eventueller Ausschüttungen und somit weitestgehend der Fondsbestand zum Jahresende des abgelaufenen Kalenderjahres maßgeblich. Ein Depotverkauf oder ein unentgeltlicher Depotübertrag im Laufe des aktuellen Kalenderjahres ändert nichts an der Verpflichtung eventuell daraus errechnete Kapitalertragsteuern zu begleichen. Weil die Vorabpauschale als Bereinigungsgröße für Veräußerungen zu verwenden ist, werden wir Verkäufe in unserem Hause im Rahmen der Jahresende-Korrekturen steuerlich neu bewerten. Bei einer unentgeltlichen Auslieferung werden wir aktualisierte Anschaffungsdaten an die neue depotführende Stelle senden.
Ein Anleger (nicht kirchensteuerpflichtig) hält einen Anteil an einem thesaurierenden Fonds am 02.01.2025 für 300 €.
Der Wert des Anteils liegt am 31.12.2025 bei 330 €. Der Basiszins liegt bei 2,53 %.
Ein Anleger (nicht kirchensteuerpflichtig) hält einen Anteil an einem thesaurierenden Fonds 01.01.2025 für 300 €.
Der Wert des Anteils liegt am 31.12.2025 bei 230 €. Der Basiszins liegt bei 2,53 %.
Ein Anleger (nicht kirchensteuerpflichtig) hält einen Anteil an einem thesaurierenden Fonds am 01.01.2025 für 300 €.
Der Wert des Anteils liegt am 31.12.2025 bei 302 €.
1. Beispiel | 2. Beispiel | 3. Beispiel | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Berechnung | Ergebnis | Berechnung | Ergebnis | Berechnung | Ergebnis | |
| Basisertrag 1 | 70% x 2,53% x 300 | 5,31 | 70% x 2,53% x 300 | 5,31 | 70% x 2,53% x 300 | 5,31 |
| Basisertrag 2 (Mehrertrag) | 330-300 | 30 | 230-300 | -70 | 302-300 | 2 |
| Vergleich | 30>5,31 | 5,31 | -70 <5,31 | 0 | 2< 5,31 | 2 |
| Vorabpauschale | 5,31-0 | 5,31 | 0 | 0 | 2-0 | 2 |
| Steuer | (5,31x25%)+[(5,31x25%)xSoli] | 1,40 | (0x25%)+[(0x25%)xSoli] | 0 | (2x25%)+[(2x25%)xSoli] | 0,53 |
Beispiel 1
Der Basisertrag 1 (5,31 €) ist kleiner als der Basisertrag 2 (Wertzuwachs/Mehrbetrag) der Anteile (30 €).
Somit wird der Basisertrag 1 zur Ermittlung der Vorabpauschale (5,31 €) verwendet.
Beispiel 2
Der Basisertrag 1 (5,31 €) wird nicht herangezogen, weil der Fonds eine negative Wertentwicklung (Basisertrag 2: -70 €) hat. Somit wird keine Vorabpauschale fällig.
Beispiel 3
Der Basisertrag 1 (5,31 €) ist größer als der Basisertrag 2 (Wertzuwachs/Mehrbetrag) der Anteile (2 €).
Somit wird der Basisertrag 2 (Mehrbetrag/Wertsteigerung) zur Ermittlung der Vorabpauschale (2 €) verwendet.
4. Der Rücknahmepreis steigt, der Basisertrag 2 (Wertsteigerung) ist höher als der Basisertrag 1 und die Ausschüttung ist höher als der Basisertrag 1:
Ein Anleger (nicht kirchensteuerpflichtig) hält einen Anteil an einem ausschüttenden Fonds am 01.01.2025 für 300 €. Der Anteilspreis am 31.12.2025 liegt bei 330 €. Ausgeschüttet werden innerhalb des Kalenderjahres 6 €. Der Basiszins liegt bei 2,53 %.
5. Der Rücknahmepreis steigt, der Basisertrag 2 (Wertsteigerung) ist höher als der Basisertrag 1 und die Ausschüttung ist niedriger als der Basisertrag 1:
Ein Anleger (nicht kirchensteuerpflichtig) hält einen Anteil an einem ausschüttenden Fonds am 01.01.2025 für 300 €. Der Anteilspreis am 31.12.2025 liegt bei 330 €. Ausgeschüttet werden innerhalb des Kalenderjahres 4 €. Der Basiszins liegt bei 2,53 %.
6. Der Rücknahmepreis steigt, der Basisertrag 2 (Wertsteigerung) ist niedriger als der Basisertrag 1 und die Ausschüttung ist niedriger als der Basisertrag 1:
Ein Anleger (nicht kirchensteuerpflichtig) hält einen Anteil an einem ausschüttenden Fonds am 01.01.2025 für 300 €. Der Anteilspreis am 31.12.2025 liegt bei 302 €. Ausgeschüttet werden innerhalb des Kalenderjahres 1 €. Der Basiszins liegt bei 2,53 %.
4. Beispiel | 5. Beispiel | 6. Beispiel | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Berechnung | Ergebnis | Berechnung | Ergebnis | Berechnung | Ergebnis | |
| Basisertrag 1 | 70% x 2,53% x 300 | 5,31 | 70% x 2,53% x 300 | 5,31 | 70% x 2,53% x 300 | 5,31 |
| Basisertrag 2 (Mehrertrag) | 330-300+6 | 36 | 330-300+4 | 34 | 302-300+1 | 3 |
| Vergleich | 36>5,31 | 5,31 | 34>5,31 | 5,31 | 5,31> 3 | 3 |
| Vorabpauschale | 5,31-6 | -0,69 | 5,31-4 | 1,31 | 3-1 | 2 |
| Steuer | (0x25%)+[(0x25%)xSoli] | 0 | (1,31x25%)+[(1,31x25%)xSoli] | 0,35 | (2x25%)+[(2x25%)xSoli] | 0,53 |
Beispiel 4
Der Basisertrag 1 (5,31 €) ist kleiner als der Basisertrag 2 (Wertzuwachs/Mehrertrag der Anteile) (36 €).
Zudem ist die Ausschüttung (6 €) größer als der Basisertrag 1. Somit wird die Vorabpauschale negativ (-0,69 €) bzw. 0 €.
Beispiel 5
Der Basisertrag 1 (5,31 €) ist kleiner als der Basisertrag 2 (Wertzuwachs/Mehrertrag der Anteile) (34 €).
Zudem ist die Ausschüttung (4,0 €) kleiner als der Basisertrag 1. Somit wird die Vorabpauschale positiv (1,31 €).
Beispiel 6
Der Basisertrag 1 (5,31 €) ist größer als der Basisertrag 2 (Wertzuwachs/Mehrertrag der Anteile) (3 €).
Zudem ist die Ausschüttung (1 €) kleiner als der Basisertrag 2. Somit wird die Vorabpauschale positiv (2 €).
Die vorstehenden Informationen stellen keine rechtliche, steuerliche oder wirtschaftliche Beratung und/oder Empfehlung dar und können eine solche auch nicht ersetzen. Die bereitgestellten Informationen sind allgemeiner Natur und dienen ausschließlich Informationszwecken. Sie sollen keine rechtlichen/steuerrechtlichen oder wirtschaftlichen Fragen oder Probleme behandeln, die im individuellen Fall einer Einzelperson oder juristischen Person auftreten können. Bei rechtlichen, steuerrechtlichen oder wirtschaftlichen Fragen für Ihre individuelle Situation, wenden Sie sich bitte an Ihren Berater, Rechtsanwalt oder Steuerberater. Die für Sie in den FAQ zusammengestellten Informationen wurden von uns mit großer Sorgfalt erstellt, es wird jedoch keine Gewähr für deren Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität übernommen.
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